SAP月末成本核算步骤

1) 实物盘点,检查货物移动是否全部完成。在此主要是后勤模块要保证所有的货物移动全部完成,并且保证帐实相符;

2)  订单完工确认,对生产订单的投入产出进行确认,并对已完工的订单进行状态修改 CO02;

3)费用分摊分配,确保所有的费用都归属到了实际应接收的成本对象中。这也是企业核算过程中的难点,要解决分摊分配问题,必须要对费用属性进行详细划分,并对不同的费用制定合理的分摊分配指标。如行政部统一缴纳的电费,根据使用单位的电表度数进行分摊等;

4)费用分割,这里主要是将生产成本中心的费用通过分割与作业类型进行对应,便于后续计算作业的实际价格;

5)作业重估,主要结合上一步的费用与对应的成本中心统计的实际作业数量,计算出实际作业价格。计算完成后,生产成本中心余额应该为0,当然也可能存在尾数差异,需要手工调整至当期损益;

6)重估工单,根据生产订单统计的实际作业量乘以上一步计算出来的实际价格,计算出生产订单收集的实际作业成本;

7) 计算在制品,这一步主要是根据订单状态进行处理的,如果工单状态不为DLV或TECO,表示工单未完成,系统自动将投入(材料+作业)与产出(产品标准价*数量)的差异计算至WIP中;

8) 计算差异,这一步同上一步相反,主要是对订单状态为DLV或TECO,进行差异计算;

9) 订单结算,这一步主要是将前面计算出的差异生成会计凭证,如果是未完工的则计入WIP,完工的计入差异科目;

10)运行物料帐,这是月结的最后一步,主要是对差异进行还原。还原的逻辑很简单,就是不同的差异在消耗与库存之间进行分摊,复杂的就是要弄清楚当前消耗和库存是否合理;11) 检查差异科目余额是否为零,如果全为零则月结结束。对于部分成本中心投料的差异在运行完物料分类账后不能直接分摊,需要手工进行调整至当期损益。

---生命苦短,虹满人间
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