物料账与总账的核对及差异分摊

物料帐结算后会产生一些“没有分配”的差异,我就用MR22将这些差异记到下期,实际上它会产生“其他收据”,我的理解是物料帐是一个封闭的子核算系统,SAP系统给大家留了一个调帐的端口,MR21,如果没有结存数量,则不会出现会计凭证;如果有数量,则和MR22没有太大的区别,一个是从总价值上着手,一个是从单位价值上考虑;用MR22一定有会计凭证

MR21/MR22:物料分类账差异分摊。

MR21 可以改移动平均价(V)或标准价(S)的物料价格
MR22 只能改移动平均价(V)的物料价格

修改移动平均价(V)记的是库存科目
修改标准价(S)记的是差异科目

MR22类似于MIRO事后借记可以调整物料的金额,如果是半成品或者是成品就不能用MIRO进行调整,外采的原材是可以的。
但是一般的情况下进行MR22修改物料价格,差异是代不走的,在CKMLCP运行物料账单层差异的时候一定要进行勾选*不经库存覆盖检查*否则差异代不走。
另外最近遇到差异代不走原因找了好久,发现订单没有死循环现象,看了物料主数据是联产品,固定价格也没有勾选,查来查去原来价格控制是S+2 ,找了那么久才知道价格控制弄错了。
MR21 VS MR22 对CKMLCP结果影响

使用MR22更改自制半成品周期价格,从ERP的核算逻辑上,实现了自制半成品当月成本的调整,原理如下:
使用MR22产生借贷都是自制半成品差异科目凭证,凭证如下:
借:自制半成品差异
贷:自制半成品差异
月末运行物料帐时,因用户是将本月周期价格改高,系统默认处理借方自制半成品差异科目,产生
借:自制半成品
贷:自制半成品差异
经使用CKM3N查看更改周期价格物料差异结转情况,大部分更改的差异进入了自制半成品科目,这样在ERP的逻辑中,就相当于调高了当期的自制半成品的成本,但留有贷方的自制半成品差异科目余额,这部分余额一般处理方法是将其结转到主营业务成本差异或其他损益类科目。

简单的说,MR21可以更改标准价格,MR22可以更改周期移动价格;但是一般只针对S计价的物料进行更改,对V方式计价的物料不做此TCODE处理。

如果用户定义的自制半成品价格稍低,在11月份数据导入时,自制半成品就以较低成本导入,这个价格是ERP系统的标准价格,11月份的自制半成品就以此价格作为成本价,12月份用户使用MR22更改的是周期价格,周期价格是本月的周期移动价;而MR21则是更改标准价格,一般我们只针对标准价计价的物料进行更改,产生科目借贷方中有一方为差异。

SAP方丈:关于未分摊差异的几种处理办法

未分摊/不包括等异常差异现阶段处理方式按照物料来源确认:
(1) 对于发科研订单的差异,运行物料帐后手工计入科研订单中;(内部订单不象生产工单,因无输出物料则形成未分摊差异,手工转走,实施ERP后还要如此折腾,太不容易了)
(2) 对于盘盈盘亏产生的差异,运行物料帐后先结转至待处理财产损溢科目,然后转至管理费科目;
(3) 对于发成本中心差异,

(a)由于生产车间部分消耗用物料差异,直接结转至主营业务成本;

(b)分公司领用物料也会存在差异,直接手工结转至自制半成品-其他科目中;
(4) 事业部间互供流程产生的差异,物料帐运行后转入“主营业务成本-差异”科目(业务范围为空)。
(5) 销售成本差异,转入“主营业务成本-差异”科目。
(6) 系统运行尾差,转入“主营业务成本-差异”科目。
(7) 分公司在业务范围拆分时,针对事业部之间互供物料进行数据拆分,造成此部分物料每月运行出现差异,月末手工转入“主营业务成本-差异”科目。

(8)移动价产生的差异如有库存MR22还原到存货

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About the Author: 楚有才

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